2026年财政法：税收

• 2026年财政法引入了在线获取税号的可能性。

同时，要求在税务机关的要求下附上一个位置计划的义务。

对纳税人确切位置的信息需求可以与增值税扣除权的消失联系起来，后者适用于在税务机关提供的地址或发票上所列地址无法找到的自然人或法人开具的发票。

• 它还引入了税务机关根据其掌握的信息自动分配税号的概念。

相关企业：

• 那些年营业额或总资产达到或超过100亿CDF的企业；

• 直接或间接持有一家（或通过一家）年营业额或总资产达到或超过100亿CDF的公司的大部分股本或投票权的公司。

义务：

• 在首次现场检查时，向税务机关的工作人员提供能够证明与位于刚果民主共和国以外的关联方进行的定价政策的文件。 

• 提交年度转让定价申报表  

引入国家间利润分配申报表的企业：

• 必须编制合并财务报表。
• 在前一个财年中，合并年营业额达到8.5亿美元的企业。

前提是：

• 没有其他企业在相关企业中拥有控制权，迫使其在其国家编制合并财务报表，并在没有系统性缺陷的国家进行国家间申报。
• 没有其他符合上述条件的在刚果民主共和国的同一集团企业提交国家间申报。  

规定的制裁：

• 在怀疑存在间接利润转移的情况下，未能回应信息或文件请求的罚款最高可达25万CDF至1000万CDF。

• 在规定期限内未申报的罚款从200,000 CDF增加到400,000 CDF，适用于免税纳税人和零申报的情况；在收到催告后，罚款从1,500,000 CDF增加到3,000,000 CDF。 

• 未提交或提交不完整或不准确的国家间报告将导致150,000,000 CDF的罚款，而未提交和提交不完整或不准确的年度转让定价申报将导致100,000,000 CDF的罚款。 

• 为了便利，税务机关可以向纳税人提供其掌握的有关确定应税利润的有用信息，而不剥夺纳税人的申报责任。 

• 公司必须向税务机关提交批准审计财务报表的股东大会会议记录。 

• 来自工业、商业、房地产和手工业活动的分类收入申报，以及来自非商业职业和农业经营的应税个人所得税收入，需由董事会或会计师签字。

• 纳税人必须向税务机关提交供应商名单，包括供应商的身份和地址、税号、未税金额、增值税和含税总金额。 

增值税的三种税率的设立：

• 对基本生活必需品、用于提升本地工业的原材料适用1%的两种减税率，对国内航空运输的机票销售适用5%税率

• 适用于出口和类似交易的零税率

• 其余交易适用16%的税率